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目前税务部门加大了对个体工商户的监管力度，很多朋友来电咨询个体工商户的涉税事宜。目前，税务部门对个体工商户的个人所得税有两种征收模式，分别为查账征收和核率征收。本次，我们主要介绍个体工商户个人所得税的核率征收。
问：哪些个体工商户适用于核率征收？
答：目前个体工商户的核率征收是按照增值税一般纳税人与小规模纳税人的标准区分的，一般纳税人适用于查账征收，小规模纳税人核率征收。
问：如何核定利润率？
答：《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规》（财税[2000]91号）文件规定的不同行业的应税所得率：
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行业 |
应税所得率 |
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工业、商业、交通运输业 |
5%-20% |
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建筑业、房地产开发业 |
7%-20% |
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饮食服务业 |
7%-25% |
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娱乐业 |
20%-40% |
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其他行业 |
10%-30% |
问：个人所得税率为多少？
答：个体工商户的生产、经营所得适用于五级超额累进税率。
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级次 |
全年应纳税所得额 |
税率（%） |
速算扣除数 |
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1 |
不超过15,000元的 |
5 |
0 |
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2 |
超过15,000元至30,000元的部分 |
10 |
750 |
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3 |
超过30,000元至60,000元的部分 |
20 |
3750 |
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4 |
超过60,000元至100,000元的部分 |
30 |
9750 |
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5 |
超过100,000元的部分 |
35 |
14750 |
问：中介服务行业，年收入100万元，个人所得税税负为多少？
答：按照其他行业最低利润率为10%测算，年收入100万元，应缴纳的个人所得数=100*10%*35%-14750=2.03万元，即个人所得税税负约为2%（2.03万/100万）。按此测算， 200万收入的个人所得税税负约为2.7%； 300万收入的个人所得税税负约为3%； 400万收入的个人所得税税负约为3.1%。