应收账款的分类组包
一、分析应收账款的规模、结构和复杂性
为了说明这个问题，考虑两种不同的应收账款资产包，一个是类似了飞机制造商，可能拥有5个客户和8——10张未付的债权；另一个类似于大型食品服务商，可能拥有100多万客户和几千万张未付的债权。对这两个不同的应收账款资产包，需要采取截然不同的分级分类。
因此，我们在分析应收账款的规模、结构和复杂性时可以从以下几个方面入手：
l 客户账户的数量
l 发票、贷项凭单、未核销付款等包含的未付款项的数量和价值。
l 应收账款的集中程度。通常我们会发现帕累托法则（80/20法则）适用于应收账款组合，也就是说应收账款的80%掌握在20%的客户手中。另外，应收账款的集中程度，也涉及客户分布的地区问题。集中度对如何最好地管理应收账款资产有非常重要的意义。
另外，应收账款资产包的复杂程度，主要由两个因素决定：
1．交易的复杂程度和发票易受到客户质疑的程度。交易的复杂程度涉及了债权人履行合同是否全面被债务人认可。
2．混乱交易程度。这里的混乱是指完全意愿上不愿支付以外的各种未付交易，包括：折扣的方法、未实现的折扣、逾期付款费、未核销付款等。这里的混乱增加应收账款复杂程度的原因是，它搞乱了客户真正的欠款额、可能使客户糊涂或导致所欠数额方面的争议。
处理混乱交易需要很多时间讨论确定所欠数额，而不是讨论何时付款，甚至在开始讨论何时付款这个话题之前。因此，混乱交易通常需要进一步的调查和文件的提供。
二、对应收账款进行划分
1．可以根据不同的特征来进行分级——对应收账款划分优先级、普通级、次优级
l 根据欠款额及债权数量
l 客户的经营状况
l 客户的重要程度或者说对公司的影响程度等
2．可以根据很多特征来对进行分类：
l 根据销售额或未付应收账款数额确定的客户规模；
l 私营企业与公共部门；
l 行业或分布地域
l 风险评级或付款的历史记录；
l 客户类型：分销商、经销商与终端客户
l 账款组合
l 客户的盈利能力等
根据上述对企业应收账款规模、结构等的分析，可以结合上述两种或两种以上不同的特征，对应收账款进行分级分类。
三、制作台账
根据分类后的各个债权的情况，设计相应的台账清单，将各笔债权的基本信息录入到台账清单中，使每笔债权的基本情况一目了然。
台账清单一般包括如下几方面内容：应收账款客户名称（买方）、客户办公地址、交易合同名称、合同总价款、出货方式、付款方式、应收账款金额、应收账款到期日、买方付款历史记录、卖方全面履行合同证明、交易合同履行纠纷（有/无）、诉讼情况等。
应收账款清收
一、总的思路：逐步升级、因势利导。逐步升级施压的过程应包括：销售部的催款信或电话、企业应收账款部的催款信或电话、应收账款服务机构的催款信或电话、面谈、律师函、诉讼。
因势利导的方式主要是寻找债务人的弱势，对债务人进行施压谈判，让债务人感觉选择还款是对他最优的债务处置方式。
二、可以采取的催收手段：
l 对账、经常性的账户调整和清算；
l 及时的高额的折扣；
l 对逾期发票进行友情提示；
l 定期与客户采购、应付账款的相关负责人进行面对面的会谈；
l 大量的、言辞逐渐严厉的自动催款信；
l 大量收款电话，着重强调迅速付款以免服务中断；
l 当违反信用限额或逾期付款时，订单和运货的自动控制；
l 委托的外部机构的催款信、律师函
l 向客户的利害关系方陈述客户与委托人交易出现的资信情况
l 诉讼或仲裁
三、以同样的方式对待所有的客户不太明智，因为客户对公司的重要性、经营方法，以及相对风险和利润率等方面互不相同。
（1）不要以对待一个小型、刚起步的化妆品公司的方式去对待像宝洁或联合利华这样的公司。应该给那些刚起步的公司打电话催促付款，且在必要时停止发货，但对待宝洁之样的公司应该通过电子邮件进行沟通且很少考虑停止发货。
（2）相比略微盈利的客户，会更愿意对盈利较高的客户承担风险。
（3）对待大型零售商的方法会更多地集中在处理折扣上，而不是追缴逾期未付的账款；
（4）对待政府客户的方式与对待私营部门客户的方式不同。
因此，针对每个不同的客户选择这些催收手段注意事项：
l 管理每部分客户的主要目标：如现金流量最大化、坏账最小化或两者的结合
l 联系客户的方式和频（电话、收款信、陈述、面对面交流、对账单）
l 管理每部分客户的资源数量及种类（收款员、销售或客户服务部门员工、第在方收款机构）及所需的技能（如律师函、调查客户资产）
l 信用控制和其他安全方法（保函、信用证、留置权等）的合理使用。