第一章 审核概论
一、质量审核的定义 ：
为获得审核证据并对其进行客观的评价，以确定满足审核准则的程度所进行的系统的、独立的并形成文件的过程
二、质量审核的范畴 ：
质量体系审核
产品质量审核
过程审核
服务质量审核
三、质量审核的类型 ：
外部审核：
第二方审核（客户）：
1. 对供方进行初步评价。
2. 验证供方的质量管理体系是否持续有效。
3. 作为建立或调整合格供方的依据之一。
4. 沟通和加强供需双方的质量共识。
第三方审核（认证机构）:
1. 确定质量体系中是否符合标准要求。
2. 获得注册证书
3. 减少重复的第二方审核，节省大量社会检验费用。
4. 有助于公司的市场竞争力 q寻求专业的帮助
内部审核 ：第一方审核（内审）:
1.质量体系正常运行和改进的需要；
2.作为一种重要的管理手段；
3. 在第二、三方审核前纠正不足
待续…………
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2018 内部审计专项学习全年计划
——北京国家会计学院
课件内容大纲：
（一）内部审计新思维与it审计专题培训（4天）
内部审计新理念新方法——|
数字经济时代下的内部审计转型——|
沟通与冲突管理——|
大数据时代内部审计工作模式——|
联网审计实务——|
it审计基础——|
it审计标准——|
常用it审计方法——|
it审计内容——|
对信息安全的审计——|
对应用系统开发的审计——|
对数据管控的审计——|
典型案例分析——|
（二）管理审计与经济责任审计专题培训（4天）——|
经济责任审计的现实问题与对策——|
经济责任审计相关法律解读——|
经济责任审计的范围与责任界定——|
经济责任审计的程序与方法——|
经济责任审计的评价指标体系讲解——|
经济责任审计报告撰写要点——|
管理审计基本原理——|
管理审计基本内容——|
人力资源管理审计——|
管理制度审计——|
物资采购管理审计——|
营销管理审计——|
管理审计制度建设——|
典型案例分析——|
（三）建设项目全过程跟踪审计专题培训（4天）——|
建设项目审计程序——|
建设项目计划审计——|
建设项目造价审计——|
建设项目财务审计——|
建设项目投资效益审计——|
建设项目管理审计——|
ppp项目审计——|
典型案例分析——|
（四）内部控制流程梳理、评价与审计专题培训（4天）——|
内部控制建设流程与方法——|
风险评估技术讲解——|
全面风险管理体系建设操作实务——|
内部控制评价程序与方法——|
内部控制评价报告撰写——|
风险管理审计实务——|
典型案例分析——|
（五）教育系统内部审计专题培训（3天）——|
教育系统内部审计工作规定解读——|
教育系统内部审计程序与方法——|
教育系统内部控制建设与评价——|
教育系统内部审计理念、创新与工作转型——|
教育系统经济责任审计操作实务——|
教育系统基建项目审计实务——|
典型案例分析——|
（六）卫生计生系统内部审计专题培训（4天）——|
卫生计生系统内部审计工作规定解读——|
医疗卫生机构内部审计流程——|
基建工程维修项目审计流程——|
领导干部任期经济责任审计操作实务——|
大型医院巡查经济管理要点——|
卫生计生系统基建项目审计实务——|
医疗卫生机构内控控制建设与评价——|
大型医疗设备绩效审计——|
医用耗材专项审计——|
采购规范化操作与审计实务——|
科研经费审计操作实务——|
典型案例分析——|
（七）商业银行内部审计专题培训（4天）——|
商业银行内部审计指引解读——|
商业银行系统环境分析——|
商业银行内部审计工作思路方法与创新——|
商业银行内部控制建设——|
资产负债审计要点与难点——|
同业往来审计要点与难点——|
中间业务风险审计——|
商业银行信息系统审计——|
典型案例分析——|
（八）保险公司内部审计专题培训（4天）——|
保险行业公司治理与内部审计——|
保险公司内部审计规范解读——|
保险公司内部审计工作模式——|
保险公司信息系统审计——|
偿付能力审计要点与难点——|
典型案例分析——|
时间地点
内审御用箱：accountant_cfo3@126
序号，报到时间，培训时间，结束时间，地点。
总第60期(专题一)；3月26日全天；3月27日-30日；3月30日17点；北京；
总第61期(专题二)；4月23日全天；4月24日-27日；4月27日12点；北京；
总第62期(专题四)；4月23日全天；4月24日-27日；4月27日12点；北京；
总第63期(专题一)；5月14日全天；5月15日-18日；5月18日12点；北京；
总第64期(专题三)；5月21日全天；5月22日-25日；5月25日12点；北京；
总第65期(专题七)；6月18日全天；6月19日-22日；6月22日12点；北京；
总第66期(专题四)；6月25日全天；6月26日-29日；6月29日12点；北京；
总第67期(专题三)；7月23日全天；7月24日-27日；7月27日12点；北京；
总第68期(专题五)；7月27日全天；7月28日-30日；7月30日17点；哈尔滨；
总第69期(专题一)；8月13日全天；8月14日-17日；8月17日12点；北京；
总第70期(专题六)；8月20日全天；8月21日-24日；8月24日12点；北京；
总第71期(专题二)；9月10日全天；9月11日-14日；9月14日12点；北京；
总第72期(专题四)；9月25日全天；9月26日-29日；9月29日12点；北京；
总第73期(专题一)；10月22日全天；10月23日-26日；10月26日12点；北京；
总第74期(专题八)；11月12日全天；11月13日-16日；11月16日12点；北京；
完成全部学习，经考核合格，获得由北京国家会计学院颁发的结业证书。
更多学习计划请参考国家会计学院课程列表：（也可按照联系方式咨询获取）
全年计划：ppp实操，ipo，新三板，资产证券化，会计准则，
财务报表，资金管理，财务共享，新收入准则，内控流程，并购重组，审计准则与实务……
地址：
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接续…………
四、内部审核的特点:
正规性 ,系统性 ,独立性 ,审核是一个抽样的过程
审核的正规性:
1.审核依据正式特定的要求进行
2.审核只能由有资格的人员进行
3.审核必须按正式程序进行
4.审核必须依据客观证据作出判断
5. 审核结果必须有正式报告和记录
审核的系统性: 通过全部审核、部分审核和后续审核的组合实施，使内审具有系统性。
1.全部审核：一年至少一次，覆盖所有部门、 所有场所、所有产品和所有条款。
2. 部分审核：在组织变化、市场反馈和出现重大质 量不合格的情况下所进行的非例行审核。
3.后续审核：在前次审核出现重大不合格情况下所进行的后续和跟进的审核。
审核的独立性
1.进行审核的审核员应独立于被审核的部门之外。
2.从另一个角度来讲，即审核员不能审核自己的工作。
五、审核的依据
1.合同要求
2.质量管理体系文件和规定
3.iso9001标准
4. 法律、法规