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一 、个人独资企业的定义：

合泰企业解析 ：

个人独资企业是指个人出资经营，归个人所有和掌控。由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。根据《中华人民共和国个人独资企业法》规定；个人独资企业是非法人组织，所以不具备法人资格，因此个人独资企业的名称不能出现“公司”字样。

优点介绍 :

个人独资企业在设立与解散程序简

经营管理灵活性强，投资者完全可以按照自己的意志来确定经营策略和决策，比较适合初创者或自由职业者对外承接业务。

可注册经营范围广，普遍是适应目前国家号召的“大众创业，万众创新”的现代服务业及其他行业。

个人独资企业的名称不能出现“有限”，“有限责任”或“公司”字样。一般普遍是“中心”，“XX工作室”等。

二 、个人独资企业的纳税方式：

政策依据 ：

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号）规定，自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。根据全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定【2018年主席令第九号】，个人独资企业账目比较健全、核算清晰，需要查账征收个税。按照“经营所得”计算全年应纳税所得额（以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额），适用5%-35%的五级超额累进税率，税负较重。

缴纳税种：

生产经营个税：5%-35%；（按照五级累进制征收）

增值税：3%；

附加税：0.33%或0.36%

征收方式 ：

查账征收；

一般是针对会计制度健全，能够清晰核算成本与利润的一般纳税人；

核定征收；

一般是针对会计制度不健全，无法核算成本与利润的小规模纳税人

三，个人独资企业在税务筹划中的意义：

假设一名自由职业者年收入450万元（月均37.5万），如果是以自然人身份接业务的话，是要按照劳务个税20%-40%三级征收个税的。我们通过个税计算器可以看到，扣除速算后，他适用的是40%这一档个税税率，每月需要缴113000元，一年下来将近136万。

假设自由职业者成立了个人工作室，一年开票额是450万元，核定征收税率是5%（深圳个独应税所得率按照5%核定），那么需要缴纳：

①增值税税金：450万÷（1+1%）×1%=4.46万

注：疫情期间（截止2020年12月31日），小规模纳税人增值税为1%

②附加税税金：4.46万×12%=0.53万

③个人所得税金：450万×5%×20%-10500元=3.32万

总税金：4.46+0.53+3.32=8.31万

综合税率：8.31÷450=1.85%

我们通过计算发现，当自由职业者将接业务的主体从自然人身份转变为个人独资企业，用个独对外承接业务，个人独资企业税负率只有1.85%，远远小于劳务个税的20%-40%%，总的税负成本也下降了将近130万！