个人独资企业是指由一人投资经营的企业。个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任。企业负责人是投资者本人。

合伙是指依照《中华人民共和国合伙法》的规定，由自然人、法人和其他组织在中国境内设立的两个以上自然人共同出资经营、分享利润和亏损的企业组织形式，通过签订合伙协议来分担风险。

近年来，由于注册资本少、申请方便，独资、合伙企业已成为企业家投资创业的一种常见形式。

那么，独资企业和合伙企业的税收筹划要点是什么？

（1） 投资者可以通过将其生产经营附属于科研机构，享受一定的免税优惠。当然，这种规划方法需要一定的前提，即单位或企业获得高新技术企业称号；获得税务、海关等部门的批准和认可。

（2） 投资者也可以通过所属的公益性企业或者其他可以享受税收优惠的企业进行必要的税收筹划。为了扶持民间福利企业，使更多的残疾人能够自立，国家对民间福利企业实行减免税优惠。

（3） 投资者也可以通过联合经营的方式进行计划，也就是说，他们可以将经营项目分成两个或两个以上的机构，由其中一个机构负责，将其他机构的所有权或经营权作为其他机构的所有权或经营权，一般为其亲属或密友，然后通过这些机构共同运作，以达到减税的目的。

根据我国金融制度，投资者自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止发生的费用，但取得固定资产和无形资产的费用除外，以及应当计入资产价值的汇兑损益和利息费用，作为开办费，在开始生产经营之日起五年以上的期间内分期扣除。投资者购买固定资产和无形资产在交付使用前发生的利息费用，应当计入购建资产的价值，不得作为费用扣除。众所周知，开办费和固定资产、无形资产的价值必须分期摊销，不能作为财务费用扣除，使当期利润不能冲减，达到节税的目的，但财务费用可以直接冲减当前期间。因此，投资者应尽量将开办费、购建固定资产和无形资产所发生的融资利息费用计入财务费用。

对于任何一个经济实体来说，融资都是一系列商业活动的先决条件，独资和合伙也是如此。没有资金，就不能进行任何有利于企业的经济活动和经营项目，与企业有关的利税也就无从谈起。

一般而言，金融机构贷款融资的税负较自积累融资轻，个人独资企业、合伙企业或其他经济组织之间的贷款税负较金融机构贷款税负轻。也就是说，贷款人偿还利息后，利润会减少，特别是税前政策，其实质是用财政资金偿还贷款，因此实际税负会大大减轻。因此，利用贷款从事生产经营活动，是个人独资或合伙企业减轻税负、合理避税的一个好办法。